Contesto. Uno dei tipi di rimborso spese è quello “analitico”, con il quale rimborsi al lavoratore le spese sostenute in trasferta e che ti documenta (es: scontrini, ricevute, ecc.). Il dipendente non paga né contributi né tasse sulle spese di vitto, alloggio, viaggio e trasporto e l’azienda può pagare meno tasse (portando queste spese “in deduzione”. Leggi qui per sapere come funziona in dettaglio

Prima della legge di bilancio 2025. Non esisteva la regola di pagare con metodi tracciabili

Dopo la legge di bilancio 2025. Per ricevere il rimborso spese senza pagarci sopra contributi e tasse, i lavoratori dovranno usare metodi “tracciabili” in trasferta, cioè pagare con sistemi di pagamento diversi dai contanti, tipo bonifico, carte di debito, di credito e prepagate, assegni

Questa nuova regola si applica:

Cosa significa in concreto. Questa novità impatta anche l'azienda, perché, in concreto, significa che l’azienda dovrà chiedere un giustificativo ulteriore in caso di rimborso analitico, che provi il pagamento con carta di credito o con bonifico. È probabile che molte aziende daranno ai dipendenti delle carte prepagate

Prima della legge di bilancio 2025. L’agevolazione spettava solo per i lavoratori assunti fino al 30 giugno 2024 in Abruzzo, Basilicata, Calabria, Campania, Molise, Puglia, Sardegna e Sicilia e si risparmiava ~6,5% sul costo azienda, con un risparmio che sarebbe diminuito progressivamente fino al 2029

Dopo la legge di bilancio 2025. L’agevolazione viene reintrodotta, ma è molto più complessa. Puoi applicarla per 12 mesi nel 2025* sui dipendenti che nel 2024 hai assunto a tempo indeterminato** al Sud e varia a seconda:

I premi di produzione su cui il dipendente paga solo il 5% di tasse, invece del 10% (leggi qui)

l’extra bonus del 15% della retribuzione per i lavoratori nel settore turistico e ricettivo (leggi qui)

i fringe benefits di 1.000€ per dipendente e di 2.000€ per dipendente con figli a carico (leggi qui)

puoi pagare meno tasse se dimostri che a fine anno hai aumentato il numero di dipendenti a tempo indeterminato, perché puoi dedurre il 20-30% in più (leggi qui)

Contesto. La nuova misura guarda al reddito, che in sostanza è stipendio lordo - contributi INPS (di solito 9,19%). Per semplicità noi parliamo di RAL (cioè stipendio lordo), che quindi è più alta del reddito. Ad esempio, 32.000€ di reddito sono circa 35.200€ di RAL

Prima della legge di bilancio 2025. I dipendenti con RAL sotto 35.000€ pagavano dei contributi INPS ridotti, cioè il 3,19% per chi guadagnava fino a 2.692€ mensili (RAL tra 25k-35k) e il 2,19% per chi guadagnava fino a 1.923€ mensili (RAL fino a 25k), sulle dodici mensilità ordinarie (tredicesima esclusa). Il risultato era che chi aveva una RAL di 35.000€ guadagnava ~1.000€ netti in meno di chi aveva una RAL di 34.900€

Dopo la legge di bilancio 2025. Non esiste più questo taglio dei contributi, ma si pagheranno meno tasse. Chi ha una RAL fino a 34.900€ (cioè un reddito fino a ~31.800€) percepirà un netto leggermente inferiore (max ~180€ in meno all’anno, cioè ~1% in meno), mentre chi ha una RAL tra 35.000€-43.000€ guadagnerà 1000€-100€ in più all’anno (cioè 4%-0,5% in più). Così si corregge la differenza di netto tra chi ha una RAL di ~34.000€ e 35.000€

Redditi fino a 28.000€. Oltre alle misure sopra, i dipendenti con redditi sotto i 28k hanno diritto anche a max 100€ al mese (cioè 1.200€ all’anno). Si parla di “trattamento integrativo” (ex bonus Renzi): leggi di più qui

Reddito: 36.000 euro

“Sconto” sulle imposte: 1.000*[(40.000-36.000)/8.000] = 500€

Contesto: il congedo parentale è un insieme di permessi facoltativi (a differenza del congedo obbligatorio) che i genitori possono usare in generale fino ai 12 anni del figlio (in alcuni casi, fino a 6 anni). Questi permessi li paga l’INPS, ma tu anticipi e recuperi a conguaglio con l’F24. Leggi qui per saperne di più

Prima della legge di bilancio 2025: i lavoratori dipendenti avevano 2 mesi di congedo pagati all’80% (fino ai 6 anni del figlio) e 7 mesi pagati al 30% (fino ai 12 anni)

Dopo la legge di bilancio 2025: 3 mesi pagati all’80% (fino ai 6 anni del figlio) e 6 mesi al 30% (fino ai 12 anni)

Prima della legge di bilancio 2025. Le lavoratrici madri a tempo indeterminato non pagavano contributi fino ad un massimo di 3.000€ annui (cioè circa 250€/mese), se avevano 2 o più figli, con il figlio più piccolo < 10 anni

Dopo la legge di bilancio 2025. Oltre alle lavoratrici a tempo indeterminato, la misura si applicherà anche alle lavoratrici autonome (non forfettarie) e alle lavoratrici a tempo determinato. Al momento l’importo non è definito, ma questi sono i criteri:

Prima della legge di bilancio 2025. Si parlava di “figlio a carico” se:

Dopo la legge di bilancio 2025. Si parla di “figlio a carico” solo se:

Prima della legge di bilancio 2025. Le soglie al di sotto delle quali azienda e dipendenti non pagavano contributi e tasse sui fringe benefit (leggi di più qui) erano:

Dopo la legge di bilancio 2025. Rimangono uguali le soglie sopra (cioè 1.000€ e 2.000€), ma in aggiunta puoi anche rimborsare fino a 5.000€ netti, nei primi 2 anni dall’assunzione, per affitto o spese di manutenzione, al lavoratore che:

Contesto. Se dai come fringe benefit un’auto da usare sia per lavoro che per motivi personali, stai sostanzialmente pagando al dipendente una retribuzione aggiuntiva e lo Stato vuole che il dipendente paghi le tasse anche su questo. Quante tasse deve pagare? Si moltiplica il costo chilometrico del modello di auto su 15.000km per una % che dipende da quanto è inquinante l’auto.

Prima della legge di bilancio 2025. Il dipendente che ha un’auto aziendale pagava le tasse sull’auto a seconda di quanto inquinava. Meno è inquinante, meno costa.

Dopo la legge di bilancio 2025. Il dipendente paga le tasse a seconda del tipo di alimentazione dell’auto. Più è green, meno costa: infatti, la % di fringe per l'auto che inquina meno passa da 25 a 10. Significa che il dipendente pagherà meno tasse (oppure, se sta sotto le soglie viste sopra, non le pagherà proprio)

queste condizioni si applicano ai contratti stipulati dal 1° gennaio 2025

non valgono per le auto già ordinate fino al 31.12.24 e che verranno consegnate fino a giugno 2025

ne trarranno vantaggio anche coloro che utilizzeranno auto con alte emissioni che, prima della riforma, avrebbero pagato le tasse sul 60% e ora sul 50%