Come funziona la "superdeduzione"
Contesto. Una società di capitali tipicamente paga il 24% di tasse (IRES) sull’utile. Quindi più sono alti i costi, meno tasse paghi
Prima del 2024. Esisteva un’agevolazione per le assunzioni a tempo indeterminato di under 30 che consentiva un risparmio sul costo azienda fino a max 8.000€ per 3 anni
Novità per il 2024. Se nel 2024 aumenti il numero di lavoratori a tempo indeterminato e hai un aumento complessivo del costo del lavoro, puoi dichiarare un costo del personale più alto del 20% sui neo-assunti a tempo indeterminato, andando a dichiarare un utile più basso e quindi a risparmiare di tasse (IRES). Il risparmio è pari al 6,6% della RAL (o al 4,8% del costo azienda sui nuovi assunti).
È un meccanismo inutilmente complicato, quindi abbiamo fatto noi i calcoli per te. Ecco il tuo risparmio in scenari di assunzione più frequenti:
RAL | Risparmio (€) |
20.000€ | 1.320€ |
30.000€ | 1.980€ |
40.000€ | 2.640€ |
50.000€ | 3.300€ |
Se assumi lavoratori svantaggiati, i risparmi nella tabellina sopra sono maggiorati del 50%. “Svantaggiati” vuol dire:
persone con disabilità;
giovani ammessi agli incentivi all’occupazione giovanile (under 30);
donne di qualsiasi età con almeno due figli minori di età;
donne vittime di violenza
ex percettori del reddito di cittadinanza che non integrino i requisiti per l’accesso all’Assegno di inclusione;
minori in età lavorativa in situazioni di difficoltà familiare.
Un esempio di quanto ti costa assumere a tempo indeterminato nel 2024 vs. il costo di un assunzione ordinaria:
Elementi a bilancio | Assunzione ordinaria | Assunzione con agevolazione |
RAL | 40.000€ | 40.000€ |
Costo azienda | 55.000€ | 55.000€ |
Ricavi azienda | 150.000€ | 150.000€ |
Costo lavoro | 55.000€ | 66.000€ (55.000+20%) |
Utile / perdita | 95.000€ | 84.000€ |
Aliquota IRES | 24% | 24% |
Imposta 2024 | 22.800€ | 20.160€ |